A kisadózó vállalkozások tételes adója, ismertebb nevén KATA, egy kedvelt adózási forma az egyéni vállalkozások számára. A KATA adózás 2022-ben jelentősen átalakult, így a korábbiakkal ellentétben már csak a kisvállalkozók egy része választhatja. Katás vállalkozóként éves 18 millió forintos árbevételig választhatod az alanyi áfamentességet. Ez azt jelenti, hogy nem kell felszámolnod az áfát a termékeidért vagy szolgáltatásaidért. Ha bevételed meghaladja ezt az értékhatárt, akkor automatikusan átkerülsz az áfa hatálya alá és teljesen más szabályok vonatkoznak majd rád.
Katás vállalkozóként minden év elején bevallást kell készítened az előző évi bevételeidről a NAV-nak. Ennek határideje a követő év február 27-e. A 2023-as bevallást tehát 2024. 02. 27-ig kell elkészítened és leadnod. Ennek legegyszerűbb módja a NAV Nyomtatványkitöltő programja, amelyben mindig az adott évi KATA formanyomtatványt keresd.
A KATA adózási forma kétségtelenül az egyik legegyszerűbb és költséghatékonyabb adózás jelenleg. Ahogyan azt láthatod azonban ezzel is van bőven teendő vállalkozóként.
A KATA adózás részletei
A kisadózó vállalkozások tételes adója, KATA adózásként terjedt el a köztudatban. 2022-ben jelentősen átreformálták a KATA-t, melynek következtében jelentősen leszűkült az erre az adózásra jogosultak köre. 2022. Minden egyéb esetben más adózási formát kell választanod.
Katásként évi 18 millió, azaz havi másfél millió forintos bevételig 50 000 forint adót kell fizetned minden megkezdett hónap után. De mégis mi a helyzet, ha bevételed meghaladja ezt a limitet? Nos, akkor bizony a keretösszeg feletti részre 40%-os különadó megfizetésére vagy kötelezett. Fontos tudnod, hogy a különadó megfizetése nem mentesít a tételes adó megfizetése alól.
Főállású vállalkozóként KATA adózási formával nem kell külön személyi jövedelemadót fizetned. Amint láthatod a KATA adózás az egyik legegyszerűbb fajta adózási mód, de azért így is fejtörést okozhat néha.
Az iparűzési adó (HIPA)
Az ipartűzési adót, más néven IPA-t, vagy HIPA-t az önkormányzatnak kell befizetned évente egyszer. Ha a bevételed nem haladja meg az éves 25 millió forintot akkor 2023. január 1-től választhatod az egyszerűsített iparűzési adót. Az egyszerűsített IPA-ban különböző bevétel sávokat határoztak meg, melyek alapján egységesen minden vállalkozónak ugyanannyi adót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy melyik önkormányzat területén van a székhelye vagy telephelye.
Jó hír, hogy 2023. január 1-től a HIPA-t euró vagy amerikai dollár devizában is fizetheted.
A katás vállalkozások által fizetendő tételes adó és a 40%-os mértékű különadó nem váltja ki az iparűzési adót. Ennek következtében a katás vállalkozásnak érdemes arra törekedni, hogy a fizetendő iparűzési adót is optimalizálja.
HIPA befizetési határidők és összegek
Az alábbi táblázatban összegyűjtöttük a legfontosabb információkat a HIPA adó összegekkel és fizetési határidőkkel kapcsolatban.
| Tétel | Összeg | Határidő |
|---|---|---|
| Tételes KATA adó¹ | 50 000 Ft | Követő hónap 12-e |
| Különadó (18 millió felett)¹ | 40% | Adóévet követő február 25. |
| Kamarai hozzájárulás² | 5000 Ft | Március 31. |
| HIPA³ | Min. 50 000 Ft | Május 31. |
¹ Az adatok tájékoztató jellegűek, a pontos összegekért és határidőkért mindig tájékozódjon a NAV honlapján.
² A kamarai hozzájárulás összege és fizetési határideje eltérhet.
³ A HIPA mértéke önkormányzatonként eltérő lehet.
Wise Business számla - nemzetközi pénzügyek egyszerűen
A Wise Business-számlával helyi számlaadatod lehet forintban, euróban, angol fontban, amerikai dollárban és 6 további pénznemben, egy helyen, amivel nemzetközi utalásokat indíthatsz és fogadhatsz pénzváltás nélkül. Mindez egy helyen.
A Wise Business-számlát ingyenesen összekapcsolhatod a Billingo vagy Számlázz.hu online számlázóplatformokkal. Megkönnyítheted a csapatod és könyvelőid dolgát a Wise Business-számla többfelhasználós hozzáférés funkciójával. Akár 1000 csoportos kifizetést is indíthatsz egyszerre ügyfeleidnek, alvállalkozóidnak, alkalmazottaidnak, befektetőidnek vagy beszállítóidnak.
El tudsz különítani pénzt a mindennapi egyenlegedtől különböző projektekre. A Wise appon keresztül azonnali értesítést kapsz minden vásárlásról, így nyomon követheted a költéseidet.
További adózási lehetőségek és tudnivalók
A szépségipari vállalkozások adózása is sokrétű lehet. Szépségipari tevékenységünk adózása vállalkozási formák szerint adószámos magánszemélyként, egyéni vállalkozóként, gazdasági társaság (pl. betéti társaság) formájában is lehetséges. Szépségipari vállalkozásunk adózása jövedelemadózás típusai szerint személyi jövedelemadó szabályai szerint (adószámos magánszemély, egyéni vállalkozó esetén), KATA szabályai szerint (egyéni vállalkozás, betéti társaság esetén), társasági adó vagy KIVA (kisvállalti adó) szabályai szerint (betéti társaság, korlátolt felelősségű társaság esetén) lehetséges.
Próbáld ki az Acounto átalányadózást!
Milyen további terheim lehetnek? Iparűzési adófizetési kötelezettség (IPA) is felmerülhet, ha a székhely/telephely szerinti település úgy rendelkezik. Ilyenkor az adó alapját az éves, átalányban megállapított jövedelem 120%-a képezi. Az adókulcs maximum 2% lehet. Az adófizetési és bevallási határidő adóévet követő év május 31-e, azonban adóelőleg-fizetési kötelezettség év közben is fennállhat.
Iparűzési adó 2023
Az Szja. törvény önálló tevékenységként nevesíti az adószámos magánszemélyként, vagy egyéni vállalkozóként szerzett jövedelmet, de nézzük meg előbb, hogy mikor számít a szépségipari szolgáltatás üzletszerű tevékenységnek. Üzletszerű, gazdasági tevékenység fogalma Az egyéni vállalkozást is szabályozó Evec. törvény úgy kezdődik, hogy „Magyarország területén természetes személy a szolgáltatási tevékenység megkezdésének és folytatásának általános szabályairól szóló törvény szerinti letelepedés keretében üzletszerű - rendszeresen, nyereség- és vagyonszerzés céljából, saját gazdasági kockázatvállalás mellett folytatott - gazdasági tevékenységet egyéni vállalkozóként végezhet„.
A katás adóalany számára a Htv. 2013. január 1-jétől hatályos 39/B. Ez a fajta adóalap-megállapítási mód akkor alkalmazható, ha a katás adóalanynak a nettó árbevétele az adóévben a 8 millió forintot, vagy a tevékenységét adóévben kezdő esetén a 8 millió forint arányos részét nem haladja meg. 12 hónapnál rövidebb adóév esetén a 8 millió forintos értékhatárt időarányosan kell tekinteni.
A helyi iparűzési adó vállalkozási szintű adóalapját csökkenteni lehet a foglalkoztatás-növelés, azaz az átlagos statisztikai állományi létszám egyik adóévről a másikra való növekedése esetén, 1 millió forint/foglalkoztatott összeggel. Ezt az adóalap-csökkentést a katás adalany is érvényesítheti, azzal, hogy esetében a vállalkozási szintű adóalap nem más, mint a települési (tételes) adóalap vagy - több településen fennálló adókötelezettségnél - a települési (tételes) adólapok együttes összege.
A szépségipari szolgáltatások adózása általános forgalmi adó (ÁFA) szempontjából és számlázás szabályai ÁFA alanyi adómentesség választása évi 12 millió forint árbevételig (időarányosan naptári napokra számítandó évközben kezdés esetén), ÁFA általános szabályai szerinti adózás választása akár elindulástól kezdve.