Kozmetikusok és fodrászok adózási formai áttekintése, az aktuális szabályok szerint

A hatályos jogszabályok alapvetően számlakibocsátási kötelezettséget írnak elő a vállalkozók számára, kivéve, ha magánszemélyek részére szolgáltatnak, azok készpénzben fizetnek, nem kérnek számlát és a vásárlás értéke nem éri el a 900.000,- Ft-ot. Ilyenkor nyugtával is eleget tehetünk a kötelezettségnek. A 2020.07.01-től életbe lépő változás annyit takar, hogy ettől az időponttól kezdve azokat a számlákat, amiket adóalanyok részére bocsátunk ki, jelenteni kell az online számla rendszerben. A szépségipari vállalkozás adózása került napirendre, ezért azt vesszük most górcső alá. Szépségipari vállalkozások alatt értjük a fodrász, kozmetikus, műkörmös, pedikűr-manikűr, tetováló, testékszer behelyező tevékenységet végzőket elsősorban. A megfelelő végzettség birtokában és minimális ráfordítással a vállalkozás ezen típusai könnyen elindíthatóak.

Szépségipari tevékenységek megközelítése adózási formák szerint

A szépségipari tevékenység adózása többféle formában képzelhető el: adószámos magánszemélyként, egyéni vállalkozóként, gazdasági társaság formában is. Az Szja. törvény az önálló tevékenységet és a jövedelmet ennek megfelelően definiálja, és a KATA, a társasági adó vagy KIVA választása is számba jöhet a cégforma függvényében.

Az adószámos magánszemély adózása kizárólag SZJA szerinti jövedelemadózást enged, míg egyéni vállalkozóként vagy gazdasági társaságként más adózási módok is szóba jöhetnek. Egyéni vállalkozóként lehetőség van tételes költségelszámolásra vagy 10%-os költséghányad alkalmazására. A KATA (kisadózó vállalkozások tételes adója) pedig fix adóteherrel járhat, fő- vagy mellékállás esetén is.

Az Szja. törvény szerint a jövedelem kiszámításának két fő módja van az egyéni vállalkozók számára: tételes költségelszámolással vagy 10% költséghányad figyelembevételével. A bevételek és költségek különbözete után 15% személyi jövedelemadót kell fizetni, és a szociális hozzájárulási adó is keletkezhet, amikor a jövedelem alapján fizetendő adó meghaladja a bizonyos küszöböket. A szociális hozzájárulási adó mértéke 15,5% jelenleg.

Megjegyzés: adószámos magánszemélyként nem fizetünk járulékokat, ezért nem leszünk biztosítottak a TB alapján; egészségügyi szolgáltatási járulékot pedig saját magunk után meg kell fizetnünk, ha nincs más biztosításunk.

A fodrászok és kozmetikusok számára az adózási formák közül a KATA és az átalányadózás jelenti a gyakori választást. A KATA fix összegű adó, amely lehetővé teszi a viszonylag egyszerű adminisztrációt (csak napló- és pénztárkönyv vezetése). Az átalányadózás pedig bevétel arányos adó és járulékokat jelenthet, ha nincs jelentős költség.

Adószámos magánszemély vs. egyéni vállalkozó

Adószámos magánszemélyként kizárólag SZJA adózást választhatunk. Két jövedelem-megosztási módszer közül választhatunk: tételes költségelszámolás vagy 10% költséghányad. A 15% SZJA mellett szociális hozzájárulási adó is fizetendő lehet, ha a jövedelem meghalad egy adott szintet, és a TB biztosítási kötelezettség többlet terhet jelenthet.

Az adóhatóság az üzletszerűség alapján átválthatja az adószámos magánszemélyt egyéni vállalkozássá, ami adó- és járulékhátralékhoz vezethet. Ha valaki magánszemélyként adószámot kap, az 7xxxxxx adószámmal kezdődik.

Egyéni vállalkozóként való adózás és a KATA

Az egyéni vállalkozóként történő adózás a SZJA szabályai szerint történik. Az SZJA-s egyéni vállalkozók választhatják a tételes költségelszámolást vagy az átalányadózást, és a minimálbér alatti társadalombiztosítási kötelezettségek továbbra is érvényesek. A KATA esetén havi tandíj 50 000 Ft főállású vagy 25 000 Ft mellékállású kisadózóként lehet, és bizonyos feltételek mellett lehet csak főállású a kisadózó. 2022-től új szabályok léptek életbe: csak magánszemélyek lehetnek tagjai a KATA-t választó betéti társaságoknak, és fontos, hogy a bevétel korlátokat és adózási korlátozásokat is érintheti.

A KATA adózási forma előnyei közé tartozik a fix költség alapján történő elszámolás és az egyszerű adminisztráció, viszont a 18 millió forintos éves bevételi határ után 40%-os különadót kell fizetni. Emellett a KATA kizárólag magánszemélyeknek szóló szolgáltatásokat szolgálhat ki, és a B2B számlázásokat korlátozhatja a törvény, amely 2027-től változhat. A KATA kiváltását, vagy átalányadózásra való áttérést a könyvelő segítségével érdemes megfontolni, tekintettel a bevétel és költségek dinamikájára.

Fontos, hogy a KATA nyomtatványon bejelentkezés történik az NAV-nál, és a bevallási határidő február 25. Az áfa alanyi mentesség választása esetén az évközben induló vállalkozások esetén az árbevétel 12 millió forint éves határig lehet alanyi adómentes; ezen felül az anyag- és szolgáltatásnyugták áfa nem vonható le.

ÁFA és számlázás a szépségiparban

ÁFA alanyi adómentesség választása esetén a vállalkozás éves árbevételének 12 millió forintig van lehetőség, és a megfizetett áfát költségként lehet számolni, kivéve néhány kivételt. Az ÁFA általános szabályai szerint a bevételek után 27% általános áfát számítanak fel, és a vásárlók ezt a díjat megfizetik. A termékbeszerzések és igénybe vett szolgáltatások áfáját levonásba helyezhetjük a fizetendő áfánkkal szemben. Év közben induló vállalkozás esetén havonta benyújtandó az 55-ös ÁFA bevallás, és az adófizetési gyakoriság változhat negyedévesre vagy évesre is.

Az alanyi adómentesség lehetővé teszi, hogy ne legyen áfa fizetési kötelezettség, de a nyugta- és számlaadási kötelezettség megmarad.

Számlázás és nyugtaadás kötelezettségei

A bevételekről számlát, nyugtát vagy ÁFA bizonylatot kell kiállítani minden esetben. A nyugtaadás lehet kézzel írott vagy online pénztárgéppel kiállított. Ha a tevékenység online pénztárgépet köteles, akkor a számlaadást választhatod a nyugtaadás helyett is, és az adóhatóság felé a számlákról havonta adatot kell szolgáltatni a PTGSZLAH nyomtatványon. Számlázáshoz mindig fel kell tüntetni a vevő nevét és címét, és a nyugta vagy számla jogszerű a vevő igénye szerint.

Az online számlázási kötelezettség az adóalanyok felé kibocsátott számlák esetében halmozottan érvényes. Ha a pénztárgépi tevékenység mellett a számlaadás választására került sor, a bevallási kötelezettség és adatszolgáltatás részletei a PTGSZLAH alapján teljesülnek.

Dőlt tények és képletes példák

• Az alanyi adómentesség éves határa 12 millió forint árbevétel; az adott időszakban számolt naptári napokra kell ezt megosztani.
• KATA főállásban 50.000 Ft/hó, mellékállásban 25.000 Ft/hó tételes adója van, és a bevétel meghaladása esetén 18 millió forintos bevételi határ felett pedig külön adó léphet életbe.
• Az adószámos magánszemély TB és egészségbiztosítási vonzatainál külön figyelembe veendő: TB-ellátás csak akkor van, ha nincs más biztosítás.
• A székhely kiválasztása és az adózási forma megválasztása a vállalkozó helyzetétől és bevételeitől függően változik; az egyéni vállalkozás egyszerűbb indulású, míg a Bt. vagy Kft. bonyolultabb és költségesebb.

Összehasonlítás: egyéni vállalkozó, Bt és Kft

Az egyéni vállalkozó előnyei közé tartozik az egyszerű alapítás és az alacsonyabb adminisztráció. A Bt. és a Kft. viszont nagyobb felelősséget és költségeket jelent, de bizonyos adózási formák (KATA, KIVA) lehetőséget adnak a vállalkozás hatékonyságának javítására. A KATA előnye, hogy fix költség, de a jogszabályok változtatása és az összegszerű korlátok befolyásolhatják a választást.

Az iparűzési adó és kamarai tagdíj kötelezettségéről sem szabad megfeledkezni: egyes önkormányzatok 2%-os árbevételt kérnek iparűzési adó formájában, és kamarai tagdíj is csak adott területen kötelező lehet.

Hol érdemes elindulni?

A döntés meghozatalához mindenképp érdemes könyvelővel közösen átgondolni a lehetőségeket, figyelembe véve a bevételek, kiadások, környezet és a tervezett tevékenység jellemzőit. A fodrász és kozmetikus pályán dolgozók számára gyakran a KATA vagy az átalányadózás lehet a legelőnyösebb, de 2022-es és 2024-es szabálymódosítások ezt felülírhatják. A döntés hatására a TB-járulékokat és adókat is jelentős mértékben befolyásolja a kiválasztott adózási forma.

Ha szeretnéd, személyes vagy telefonos konzultációra nálunk is kérhetsz időpontot weboldalunkon. A cikkben összegyűjtött adózási lehetőségek közül a te vállalkozásodra leginkább passzoló megoldást a könyvelő segíthet megtalálni.

Gyakorlati lépések a szalonindítás előtt

1. Válaszd ki a vállalkozásod formáját (egyéni vállalkozó, Bt, Kft) a tevékenységed és bevételeid alapján.
2. Döntsd el, hogy KATA-t vagy átalányadózást szeretnél-e, és hogy fő- vagy mellékállásban működsz-e.
3. Ha áfa alanyi mentességet választasz, állítsd be a nyomvonaladat a bevételi határ figyelembevételével.
4. Szabj meg költségelszámolást vagy költségelszámolást, és gondoskodj a bevételek és kiadások megfelelő nyilvántartásáról.
5. Értsd meg az online számlázás és adatszolgáltatás kötelezettségeit a NAV és PTGSZLAH felé.

tags: #kozmetikusok #fodraszok #adozasi #forma